Przyznanie renty rodzinnej z ZUS nie wpływa na przyznanie świadczenia rentowego z USA. Możesz więc pobierać dwa świadczenia – od nas oraz z amerykańskiej instytucji ubezpieczeniowej. Musisz jednak spełniać warunki wymagane do przyznania tych świadczeń, zarówno na podstawie przepisów obowiązujacych w Polsce, jak i w USA. Upselling – definicja. Ta technika sprzedaży polega na zaoferowaniu klientowi dodatkowego produktu. Abyśmy mogli mówić o upsellingu, musi to być produkt droższy od dotychczas używanego. W definicję wpisuje się także sprzedaż produktu droższego od tego, którym klient jest potencjalnie zainteresowany. Pracujący seniorzy, którzy czasowo zrezygnują z pobierania emerytury, mogą być zwolnieni z PIT do kwoty 85 528 zł. Przychody powyżej kwoty 85 528 zł są opodatkowane na zasadach ogólnych. Maksymalny limit zwolnionych przychodów to 115 528 zł. Na tę kwotę składa się 30 tys. zł kwoty wolnej od podatku i 85 528 zł ulgi. Podatnik nieprowadzący działalności gospodarczej otrzymał z USA informacje o pobranej emeryturze, a także pobranym podatku od emerytury, otrzymał również z banku PIT-11 z kwotą w pozycji emerytury i renty zagraniczne (bez podatku), podatnik pobiera również emeryturę z Polski. W jaki sposób ma rozliczyć emeryturę z USA? Czy Taka osoba podlega pod nieograniczony obowiązek podatkowy, co powoduje, że jest zobligowana do rozliczenia w Polsce dochodu zarówno z polskiej, jak i z zagranicznej emerytury. Przykład 1. Pan Jan od 2001 roku roku do 30 sierpnia 2022 roku przebywał na terenie Niemiec i to właśnie w Niemczech posiadał centrum interesów gospodarczych i Podatek od emerytury w Niemczech związany jest ze zmianą przepisów w roku 2005. Początkowo tylko 50% wypłacanej emerytury podlegało opodatkowaniu. W obecnym roku podatkowym (tj. 2020) opodatkowana część stanowi już 80% kwoty emerytury. Dla wielu osób opodatkowanie emerytury nie wiąże się z żadnymi zobowiązaniami. Ustawa z dnia 17.12.1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz. U. z 2009 r. nr 153, poz. 1227 ze zm.) autor: Bożena Dziuba Gazeta Podatkowa nr 51 (988) z dnia 2013 Przykład Pani Anna pracuje w pełnym wymiarze czasu pracy od 1 stycznia 2014 r.: pobierała zasiłek chorobowy od 11 maja 2017 r. do 21 grudnia 2017 r., pobierała zasiłek macierzyński od 22 grudnia 2017 r. do 10 maja 2018 r., korzystała z urlopu wypoczynkowego od 11 maja 2018 r. do 18 czerwca 2018 r. , Dochód z renty (w tym wdowiej/sierocej – ang. survivor’s benefits) lub emerytury z USA może być przy tym również opodatkowany w państwie, z którego jest wypłacany (czyli USA). Podwójnemu opodatkowaniu w takiej sytuacji zapobiega metoda zawarta w art. 20 Umowy (tzw. metoda proporcjonalnego zaliczenia). ZUS wypłaca emerytury i renty w kilku terminach płatności 1, 5, 6, 10, 15, 20 i 25 dnia danego miesiąca. Zatem świadczenie możemy otrzymać najpóźniej w dniu terminu płatności. Jeśli te daty przypadają w soboty lub niedzielę, ZUS wypłaca emeryturę dzień lub dwa wcześniej. Jeżeli np. ktoś zmarł 1 września, a wypłatę Qi6UXTX. Osoba, która posiada obecnie miejsce zamieszkania w Polsce oraz otrzymuje z USA emeryturę lub podobne świadczenie wypłacane w związku z prywatnymi formami zabezpieczenia emerytalnego podlegać będzie z tego tytułu opodatkowaniu wyłącznie w Polsce. Zasada ta znajdzie zatem zastosowanie do świadczeń otrzymanych z USA z tytułów odpowiadających polskiemu tzw. III filarowi, tj. dobrowolnych ubezpieczeń emerytalnych polegających na gromadzeniu oszczędności w ramach indywidualnych rachunków emerytalnych prowadzonych przez instytucje finansowe. Odrębna regulacja art. 18 ust. 3 Konwencji poświęcona jest sytuacji, w której płatność otrzymywana przez reemigranta, mającego obecnie miejsce zamieszkania w Polsce, dokonywana jest zgodnie z amerykańskimi przepisami o ubezpieczeniu społecznym (Social Security). Ubezpieczenie społeczne jest I filarem systemu ubezpieczeń emerytalnych Stanów Zjednoczonych, finansowanym ze składek pobieranych od wynagrodzeń. Świadczenia wypłacane w ramach tego systemu stanowią tzw. emeryturę podstawową. W tym przypadku wyłączne prawo do opodatkowania tego rodzaju świadczenia zachowuje państwo jego źródła, tj. USA. Odpowiedź na interpelację poselską z 11 lipca 2013 r., nr 18227/13 Jeżeli masz zieloną kartę czy amerykańskie obywatelstwo, to po wyjeździe do Polski nadal pozostajesz amerykańskim podatnikiem. Niemniej w wielu okolicznościach podatków do IRS płacić nie musisz, a nawet słać podatkowej deklaracji. Warto znać przepisy. Dlaczego się rozliczać Obywatele i posiadacze zielonych kart powinni deklarować amerykańskiemu fiskusowi przychody z całego świata, nie tylko z USA. Niewielu Polonusów przebywających w Polsce wywiązuje się z tego obowiązku, ale powinni wiedzieć, że szydło może wyjść z worka przy wielu okazjach. Amerykański Konsulat może zażądać okazania rozliczeń podatkowych gdy, na przykład, klient zechce odnowić paszport, ubiegać się o emeryturę Social Security, czy zwróci się o wyjaśnienie jakichś problemów z amerykańskimi urzędami. Pocieszenie: Osoby o niewielkim przychodzie rozliczać z IRS się nie muszą. Dla osób zarabiających więcej obowiązek rozliczenia z amerykańskim i polskim fiskusem nie oznacza płacenia podwójnych podatków, gdyż Polska ma ze Stanami umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Kto nie musi się rozliczać Większość imigrantów, którzy wracają do Polski na emeryturę, wcale nie musi słać zeznań, bowiem nie są dłużni żadnych podatków, jako że świadczenia Social Security nie podlegają opodatkowaniu dla niewiele zarabiających.. Wyjaśniam to dokładnie w książce pt. „Emerytura reemigranta w Polsce” i Powrót do Polski. Inaczej jest z ludźmi pracującymi. Uwaga: Osoby o niskim dochodzie nie muszą słać zeznań podatkowych, jeżeli ich przychody plasują się poniżej kwoty wolnej od podatków, która w roku podatkowym 2021 wynosi $12,550 dla osoby samotnej i $25,100 dla pary małżonków. Osoby, które ukończyły 65 lat mają limity podniesione odpowiednio do $14,250, a małżeństwo seniorów do $27,800 w roku 2021. Kwota wolna od podatków jest co roku jest nieco podwyższana. Osoby pracujące na własny rachunek muszą sporządzić amerykańskie zeznanie już wtedy, gdy zarobiły $400 lub więcej, bowiem mają obowiązek płacenia składek na Social Security w wysokości od zarobków uzyskanych na własną rękę. Amerykańskie zeznanie podatkowe trzeba sporządzić również wtedy, jeżeli wybrało się pieniądze z programu emerytalnego albo należy się nam zwrot nadpłaconych podatków. Rada: Warto słać zeznanie podatkowe nawet wtedy, gdy nie jest się winnym żadnych podatków, by móc je okazać w urzędach w razie potrzeby albo upomnieć się o zasiłki stymulacyjne za rok 2020 alobo 2021 (patrz oraz Zasady słania rozliczeń z zagranicy Rozliczenie Amerykanów przebywających za granicą przebiega podobnie jak podatników w kraju. Patrz Ma być ono obliczone w dolarach USA, czyli złotówki trzeba przeliczyć na dolary po bieżącym kursie Narodowego Banku Polskiego. Jeżeli jest jakaś należność, to ma być wysłana również w walucie amerykańskiej. Gdy należności nie ma, to podatkowej deklaracji słać nie musisz. Formularze podatkowe można pobrać z sieci, albo skorzystać z któregoś z bezpłatnych serwisów internetowych, które w czasie sezonu podatkowego można znaleźć w witrynie Zeznania podatkowe z zagranicy śle się pod adres podany na sieci: Zwolnienie od zarobków Amerykanin pracujący w Polsce może uniknąć podatków w USA, ale musi się z przychodu rozliczyć przed IRS. Zarobki rezydenta lub obywatela amerykańskiego wypracowane za granicą mogą być zwolnione od amerykańskiego podatku dochodowego do wysokości $108,700 w roku 2021, jeżeli podatnik spełnia następujące warunki: był fizycznie obecny za granicą cały rok podatkowy albo co najmniej 330 dni w kolejnych dwunastu miesiącach; zatrudnienie za granicą miało charakter stały; jego dochód pochodzi z pracy rąk (earned income), o czym dalej. Zwolnienie to nazywa się foreign earned income exclusion i jest co roku waloryzowane. Oczywiście, osoba ta płaci należne podatki dochodowe w Polsce. Jeżeli zatrudnienie podatnika za granicą miało charakter tymczasowy (był w delegacji), wtedy nie kwalifikuje się do powyższego zwolnienia, ale może odpisać od dochodu pewne koszty (away-from-home expenses), takie jak zakwaterowanie, posiłki i przejazdy. Więcej przeczytać można tu oraz w Publikacji 54, Tax Guide for Citizens and Resident Aliens Abroad, Co to jest “earned income” Od amerykańskich podatków zwolnione są tylko zarobki uzyskane w wyniku zatrudnienia albo pracy na własny rachunek (earned income). Nie wliczają się tutaj inne formy przychodu (passive income), np.: świadczenia Social Security czy inne emerytury, gdyż nie są one dochodem zarobionym (earned income), lecz otrzymanym (passive income). Nie liczą się odsetki z banku, zyski kapitałowe z giełdy czy czynsze z kamienicy. Wynika z tego, że osoby, które mają pasywne przychody w Polsce, powinny zadeklarować je amerykańskiemu IRS i zapłacić należne podatki. Podatki zapłacone w Polsce można odpisać w formie kredytu podatkowego (foreign tax credit). Współmałżonek a podatki Jeżeli współmałżonek podatnika nie ma zielonej karty ani obywatelstwa amerykańskiego, podatnik ma przywilej traktować go jak amerykańskiego rezydenta do celów podatkowych, co znaczy, że może rozliczyć się jako małżeństwo rozliczające się razem i skorzystać ze zwolnienia osobistego (personal exemption) i z ulgi standardowej (standard deduction). Warunek: Współmałżonek musi mieć albo numer Social Security albo numer podatnika (Individual Taxpayer Identification Number). O numer Social Security można ubiegać się bezpośrednio w Urzędzie Social Security albo za pośrednictwem amerykańskiego Konsulatu. Kwalifikują się do niego tylko osoby o legalnym statusie imigracyjnym upoważniającym do pracy w USA. Jeżeli małżonek nie jest uprawniony do numeru Social Security, trzeba mu wyrobić numer podatnika ITIN, składając wniosek do IRS na formularzu W-7. Gdzie dowiedzieć się więcej W sporządzeniu deklaracji podatkowej pomoże książka Jak oszczędzać na podatkach, a o finansowych sprawach polsko-amerykańskich opowiada książka Powrót do Polski. Internal Revenue Service ma wiele użytecznych informacji w witrynie Można stamtąd również ściągnąć potrzebne formularze wraz z instrukcjami. Elżbieta Baumgartner Warning: Use of undefined constant strip_teaser - assumed 'strip_teaser' (this will throw an Error in a future version of PHP) in /home/emarketi/domains/ on line 68Nie tak dawno temu pisałem generalnie o specyfice opodatkowania emerytur i rent otrzymywanych z zagranicy (Emerytura z zagranicy – ulga abolicyjna). Czas więc na dokładniejsze omówienie tego tematu w doniesieniu do poszczególnych krajów. Jako pierwsze, omówiłem opodatkowanie emerytury z Wielkiej Brytanii. Tym razem zajmiemy się opodatkowaniem emerytury z USA. Opodatkowanie świadczenia emerytalno-rentowego z USA budzi wciąż – niepotrzebnie – spore kontrowersje. Przyczyną tego stanu rzeczy jest brak jakiegokolwiek zapisu o miejscu jego opodatkowania w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania PL-USA. Taka „luka” powoduje konsternację osób zainteresowanych samodzielnym rozwikłaniem swojego problemu. Jednak wystarczy sięgnąć do ustawy o PIT, aby pozbyć się złudzeń, że opodatkowanie ma tutaj miejsce jedynie w USA. Innymi słowy mówiąc, emeryturę (rentę) z USA opodatkowujemy i w USA i w Polsce. Niewłączenie do umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zapisów stanowiących jednoznacznie, które państwo ma prawo do nałożenia podatku na emeryturę (rentę) wskazuje, że powinniśmy zasięgnąć „opinii” ustawy o PIT, a dokładnie art. 27 ust. 9 tego aktu. Czytamy tam, że jeżeli podatnik osiąga, poza dochodami krajowymi, dochody ze źródeł przychodów położonych poza terytorium Rzeczpospolitej Polskiej i dochody te podlegają w obcym państwie opodatkowaniu podatkiem dochodowym, a umowa o zapobieżeniu podwójnemu opodatkowaniu z tym państwem inaczej nie stanowi, dochody te łączy się z dochodami ze źródeł przychodów położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Oznacza to więc, ni mniej, ni więcej, tylko opodatkowanie świadczenia z USA w Polsce. Oczywiście nie można tutaj mówić o podwójnym opodatkowaniu tychże emerytur, gdyż dalej cytowany przepis mówi, że od podatku obliczonego wg polskich przepisów można odjąć podatek zapłacony już za granicą. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć kwoty, jaka proporcjonalnie przypada na wartość dochodu z emerytury w ogólnej kwocie dochodów podatnika (metoda unikania podwójnego opodatkowania zwana metodą zaliczenia proporcjonalnego). W Polsce płatnikiem podatku i zaliczek na podatek od emerytury z USA jest bank, który obsługuje to świadczenie. Ma on obowiązek obliczenia zaliczki oraz jej wpłaty na konto urzędu skarbowego. Rozliczenie emerytury z USA zawsze wymaga wypełnienia formularza PIT-36, a także PIT-ZG Niestety w tym przypadku ulga abolicyjna nie przysługuje – tak jest w przypadku wszystkich świadczeń emerytalnych. Zobacz, jak łatwo rozliczysz swój zagraniczny podatek, korzystając z ulgi abolicyjnej! Książka Jak rozliczyć zagraniczne dochody na PIT-36 i skorzystać z Ulgi Abolicyjnej – mój wielokrotny bestseller – plus wiele pożytecznych bonusów, dostępna jest właśnie tutaj. Zamów już dziś! mm skomentuj artykuł